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初级会计实务模拟试题五
发布时间：2008-03-03

③ 借：银行存款 40
       贷：短期借款   40
④ 借：应收账款   16.05
       营业费用  1.5
      贷：主营业务收入   15
          应交税金——应交增值税（销项税额）2.55
借：主营业务成本   10
        贷：委托代销商品   10
⑤ 借：预收账款     9.36
        贷：主营业务收入    8
             应交税金——应交增值税（销项税额）1.36
借：主营业务成本    6
       贷：库存商品    6
⑥ 借：固定资产    2
       贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢2
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢2
       贷：营业外收入2
⑦ 借：制造费用  7
       管理费用  3
      贷：累计折旧  10
⑧ 借：营业外支出    6
      贷：银行存款     6
⑨ 借：财务费用   0.1
         贷：预提费用   0.1
⑩ 借：无形资产      12
         贷：银行存款        12
借：管理费用   0.2
   贷：无形资产     0.2
（2）
①资产合计=1500+15+50－58.5+40+16.05－10－6+2－2+2+7－10－6+12－12－0.2=1539.35（万元）；
②负债合计=600－8.5+40+2.55－9.36+1.36+0.1=626.15（万元）；
③所有者权益合计=900+15－1.5+15－10+8－6+2－3－6－0.1－0.2=913.2（万元）。


2．答案
（1）借：银行存款                          570
固定资产                          180
无形资产                           50
贷：实收资本——A                          320
             实收资本——B                          280
    实收资本——C                          200 
（2）借：利润分配                          100
贷：应付股利——A                          40
             应付股利——B                          35
             应付股利——C                          25             
（3）2005年12月31日D股东出资时产生的资本公积
＝（100＋58.5）－1 000×10%＝58.5（万元）                       
（4）借：银行存款                          200
原材料                              50
应交税金——应交增值税（进项税额）  8.5
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